Impôts sur les cryptomonnaies au Mexique : revenus et gains en capital

Si vous possédez des cryptomonnaies au Mexique, vous devez savoir que chaque vente, échange ou utilisation peut déclencher une obligation fiscale. Contrairement à ce que beaucoup pensent, le Mexique n’a pas de loi spécifique pour les cryptomonnaies. Mais cela ne veut pas dire que vous êtes exonéré. Au contraire, vos transactions sont régies par les lois existantes sur l’impôt sur le revenu et la TVA, et les autorités les traitent comme des biens mobiliers intangibles. Cela change tout.

Comment sont classées les cryptomonnaies au Mexique ?

Les cryptomonnaies ne sont pas une monnaie légale. Elles ne sont pas non plus des actifs financiers comme les actions ou les obligations. Selon le Code civil fédéral mexicain (articles 758 et 763), elles sont considérées comme des biens mobiliers intangibles. C’est une distinction cruciale. Cela signifie que chaque fois que vous les vendez, les échangez contre un autre actif numérique, ou même que vous les utilisez pour acheter un café, vous effectuez une vente de bien. Et une vente, c’est un événement taxable.

Contrairement aux États-Unis ou à l’Allemagne, où les règles sont plus détaillées, le Mexique n’a pas de directives officielles sur les airdrops, le staking ou les hard forks. Les experts fiscaux s’appuient sur l’interprétation des lois existantes. Si vous recevez des récompenses de staking, cela compte comme un revenu au moment où vous les obtenez. Si vous minez du Bitcoin, la valeur de la monnaie minée à ce moment-là est imposable comme un revenu ordinaire. Il n’y a pas de grâce fiscale pour les nouvelles formes de gains.

Impôts sur les particuliers : un système progressif sans distinction

Les particuliers mexicains paient des impôts sur leurs gains en cryptomonnaies selon un barème progressif allant de 1,92 % à 35 %. Il n’y a pas de distinction entre revenu ordinaire et gain en capital. Un gain de 10 000 pesos sur une vente de Ethereum est traité exactement comme un salaire supplémentaire. La seule exception ? Une exemption annuelle de 90 000 pesos (environ 4 000 USD) sur les gains provenant de la vente d’actifs mobiliers. Cela inclut les cryptomonnaies.

Si vos gains annuels totaux en crypto restent en dessous de 90 000 pesos, vous n’avez rien à déclarer. Mais dès que vous dépassez ce seuil, tout ce que vous avez gagné au-delà est imposable. Pour un trader actif, cela peut être un piège. Un échange de Bitcoin contre Solana ? Taxable. Une transaction de 500 pesos pour payer un service en Dogecoin ? Taxable. Même si vous ne convertissez jamais en pesos, chaque échange crée une obligation fiscale.

Le problème ? La plupart des gens ne gardent pas de trace précise de chaque transaction. Ils utilisent plusieurs portefeuilles, des exchanges différents, des achats en ligne. Sans un suivi rigoureux, vous risquez de sous-déclarer ou de vous retrouver avec une facture fiscale surprise. La loi exige que vous conserviez la date d’achat, le prix payé en pesos, le nom de l’exchange, et la valeur marchande au moment de la vente. Le système de first-in, first-out (FIFO) est généralement appliqué, même s’il n’est pas officiellement confirmé par les autorités fiscales.

Impôts sur les entreprises : un taux fixe de 30 %

Si vous êtes une entreprise mexicaine et que vous investissez dans des cryptomonnaies, la règle est simple : 30 % d’impôt sur les bénéfices. Pas de distinction entre court et long terme. Pas de déduction pour les pertes. Même si vous achetez du Bitcoin à 20 000 USD et le vendez à 25 000 USD six mois plus tard, vous payez 30 % sur les 5 000 USD de profit. Et si vous utilisez vos cryptomonnaies pour payer vos fournisseurs ? C’est une vente. Vous devez calculer la valeur au jour de la transaction et payer l’impôt sur la différence entre le coût d’acquisition et la valeur de vente.

Les entreprises doivent aussi se conformer aux obligations de lutte contre le blanchiment. Toute transaction en cryptomonnaies supérieure à 3 500 USD (ou son équivalent en pesos) doit être déclarée au ministère des Finances. Cela inclut les paiements entre entreprises. Même si vous n’êtes pas une banque ou une fintech, vous êtes soumis à ces règles. Le non-respect peut entraîner des amendes sévères, voire des investigations.

La TVA sur les cryptomonnaies : un terrain flou

La TVA s’applique-t-elle aux transactions en cryptomonnaies ? La réponse officielle : personne ne le sait vraiment. Mais la majorité des experts fiscaux estiment que oui. Puisque les cryptomonnaies sont des biens mobiliers, leur échange ou leur vente est soumis à la TVA standard, qui est de 16 % dans la plupart des régions du Mexique. Par exemple, si vous vendez un service en échange de Ethereum, vous devez facturer la TVA sur la valeur en pesos du Bitcoin au moment de la transaction.

Cependant, aucune directive officielle du SAT (Service d’administration fiscale mexicain) ne confirme cela. Cela crée une zone grise. Certains entrepreneurs choisissent de ne pas appliquer la TVA, en se basant sur le manque de clarté. Mais c’est un risque. Si le SAT décide plus tard que la TVA devait être appliquée, vous pourriez être tenu de payer les arriérés, avec des pénalités.

Les transactions à éviter : les pièges fiscaux

Voici trois scénarios courants qui peuvent vous coûter cher si vous ne les gérez pas bien :

• Échanger une crypto contre une autre : Cela ne semble pas une vente, mais pour les autorités, c’est une vente du premier actif et un achat du second. Chaque échange crée un gain ou une perte taxable. Un trader qui effectue 10 échanges par jour peut avoir 10 événements fiscaux en une seule journée.
• Utiliser des cryptomonnaies pour payer des biens ou services : Même pour un petit achat. Si vous achetez un téléphone avec 0,05 BTC, vous devez déclarer la valeur en pesos de ce BTC au moment de l’achat, et payer l’impôt sur la différence entre ce que vous avez payé pour ce BTC et sa valeur à ce moment-là.
• Recevoir des récompenses de staking ou de mining : Le moment où vous recevez la récompense est le moment où elle est imposable. Vous ne pouvez pas attendre de la vendre pour déclarer. Vous devez enregistrer la valeur en pesos au jour de la réception.

Comment se conformer : les bonnes pratiques

La clé pour éviter les problèmes, c’est la traçabilité. Voici ce que vous devez faire :

1. Utilisez un logiciel de suivi des transactions (comme Koinly, CoinTracker ou un outil local adapté) pour importer automatiquement vos transactions de tous vos portefeuilles et exchanges.
2. Convertissez chaque transaction en pesos mexicains à la date de l’événement. Utilisez le taux de change de la Banque du Mexique ou d’une source fiable.
3. Calculez votre coût moyen ou votre FIFO pour chaque actif. Ne vous fiez pas à la mémoire.
4. Conservez les preuves : captures d’écran des transactions, reçus des exchanges, historiques de portefeuille.
5. Si vos gains dépassent 90 000 pesos, déclarez-les dans votre déclaration annuelle d’impôt sur le revenu.

Les entreprises doivent aussi tenir un registre des transactions supérieures à 3 500 USD et les signaler au ministère des Finances. Même si vous n’êtes pas une fintech, vous êtes concerné.

Et si vous n’êtes pas résident mexicain ?

Si vous êtes un étranger qui possède des cryptomonnaies mais que vous ne vivez pas au Mexique, vous n’êtes généralement pas imposable ici. Même si vous vendez à un Mexicain ou utilisez un exchange mexicain, l’impôt ne s’applique pas. Le Mexique ne taxe pas les non-résidents sur les gains en capital provenant de cryptomonnaies. Mais attention : votre pays d’origine peut vous réclamer des impôts. La règle est simple : vous êtes imposable là où vous êtes résident fiscal.

Le futur : que nous réserve la loi ?

En 2025, le gouvernement mexicain n’a pas proposé de réforme majeure. La présidente Claudia Sheinbaum n’a pas fait de la cryptomonnaie une priorité. Les amendements récents visent à renforcer la lutte contre le blanchiment, pas à créer un cadre fiscal clair. La tendance reste à la prudence : plus de contrôle, pas de facilité.

Les experts prédisent que dans les prochaines années, le SAT publiera des lignes directrices plus précises. Mais pour l’instant, vous devez vous conformer à la loi existante - même si elle n’est pas faite pour les cryptomonnaies. La meilleure stratégie ? Ne pas attendre les règles. Agissez comme si elles existaient déjà.